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2021年4月浙江自考《审计学》:第七章典型试题串讲2

来源:浙江自学考试专业查询平台 2020-11-14 10:54

2021年4月的自考快开始了,下面是浙江自考网小编整理的《审计学》的知识点,希望对大家有帮助。

[简答]简述销售与收款循环的主要业务活动。

答:销售与收款循环涉及的主要业务流动有:接受顾客订单;批准赊销信用;按销售单供货;按销售单供货;按销售单装运货物;向顾客开具账单;办理和记录现金、银行存款收入;办理和记录销售退回、销售折扣与折让;提取和注销坏账等。


[简答]简述销售与收款循环的主要内部控制及控制测试

答:(1)销售交易的内部控制和控制测试

适当的职责分离;正确的授权审批;充分的凭证和记录;凭证的预先编号;按月寄出对账单;内部核查程序。

常用的控制测试有:检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单,检查顾客的赊购、销售发票是否经授权批准,检查销售发票、发运凭证、销售发票连续编号的完整性、观察是否寄送对账单并检查顾客回函档案,加成会计科目表是否适当,检查有关凭证上内部符合和核查标记等。

(2)收款交易的内部控制和控制测试

按规定及时办理收款业务;及时入账,不得账外设账,不得擅自坐支现金;建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度;按客房设置应收账款如账;对于坏账应按夫定进行处理;单位应当定期与往来宇航客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款面等往来款项等。


[简答]简述应收账款审计的实质性程序。

答:应收账款审计的实质性程序一般包括:

(1)取得或编制应收账款明细表;

(2)检查涉及应收账款的相关财务指标;

(3)检查应收账款账龄分析是否正确;

(4)向债务人函证应收账款;

(5)确定已收回的应收账款金额;

(6)对未函证应收账款实施替代审计程序;

(7)检查坏账的确认和处理;

(8)抽查有无不属于结算业务的债权;

(9)检查贴现、质押或出售;

(10)对应收账款实施关联方及其交易审计程序;

(11)确定应收账款的列报是否恰当

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