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2021年4月浙江自考《审计学》:第十一章典型试题串讲2

来源:浙江自学考试专业查询平台 2020-11-19 11:11

2021年4月的自考快开始了,下面是浙江自考网小编整理的《审计学》的知识点,希望对大家有帮助。

[简答]货币资金的内部控制包括的内容有哪些?

答:良好的货币资金内部控制制度应包括:

(1)职责分工

(2)授权批准

(3)凭证和记录

(4)定期盘点与核对


[简答]如何进行库存现金的盘点?

答:盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定,但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加,由注册会计师进行监督盘存。盘点库存现金可采取以下步骤和方法:

(1)制定库存现金的盘点程序。对库存现金进行盘点,应实施突击性的检查,时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行。盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。如企业现金存放部门有两处或两处以上,庆同时进行盘点,如不能同时盘点,应将其予以封存。

(2)审阅库存现金日记账并与现金收付凭证相核对。一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符;另一方面了解凭证日期与日记账日期是否相符或接近。

(3)盘点库存现金。盘点保险柜的现金实存数,同时填制“库存现金监盘表”,分币种、面值列示盘点金额。若有冲抵库存现金的借条、未提现的支票、未作报销的原始凭证,应在“库存现金监盘表”中注明或和出必要的调整。企业财会部门主管人员、出纳人员和注册会计师必须在“库存现金监盘表”中签字确认。

(4)资产负债表日后进行盘点时,应调整至资产负债表日的金额。

(5)编制“货币资金审定表”,确认资产负债表日库存现金的实有数。


[简答]简述银行存款审计的程序与方法。

答:银行存款的实质性程序一般包括:

(1)核对银行存款日记账与总账的余额;

(2)实施分析性程序;

(3)取得并检查银行存款余额调节表;

(4)函证银行存款收支的原始凭证;

(5)抽查大额银行存款收支的原始凭证;

(6)检查银行存款收支的正确截止;

(7)检查外币银行存款的折算是否正确;

(8)确定银行存款在资产负债表上的披露是否恰当。

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